ng体育ISSB正式发表首批国际可延续讯息披露规矩 ESG巨擘专家：需搭配审计规矩以防数据“漂绿”

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　　负义务银行规定（Principles for Responsible Banking）行动环球银行业的紧要建议，一经成为推进可延续生长的症结框架之一责任。目前，环球已有300多家银行接收该规定，总资产共计约89万亿美元，约占环球银行业资产总范围的50%。

　　本文旨正在钻研负义务银行规定正在环球领域内的履行状况及影响，并通过解析我国银行业负义务银行规定的接收近况和离间，钻探银行业何如更好地履行负义务银行规定，融入全国可延续生长海潮，通过更负义务的产物、效劳、客户闭联来声援各国天气倾向的杀青。

　　2018年11月，协同国境况署金融建议构造（UN Environment Programme Finance Initiative，以下简称“UNEP FI”）与30家银行配合拟订了负义务银行规定（Principles for Responsible Banking，以下简称“PRB”），旨正在胀舞并开导银行将其营业生长计谋与协同国可延续生长倾向（SDGs）和《巴黎协定》坚持相同。《负义务银行规定》是一个特另表框架，开导银行正在最具本质性的界限设定倾向，正在计谋、资产和生意层面以及扫数营业界限融入可延续生长元素，确保银行的计谋与践诺吻合可延续生长倾向和《巴黎协定》。PRB的实质与央求可总结为六项规定、三个设施和一份陈说ng体育。

　　PRB框架的打算，可能帮帮订立银行将可延续的理念融入其扫数的营业界限，并授予其正在另日可延续生长形式下识别潜正在新时机的本领。PRB框架首要由六项规定构成，如图 1所示，订立银行须允许将这6项规定嵌入到扫数营业界限。

　　按照UNEP FI央求，银行若念参与PRB，须最初由银行CEO订立PRB允许，同时参与并成为UNEP FI成员；申请质料经PRB官方审核通事后责任，最终由银行通过公然渠道通告其正式参与PRB。

　　杀青订立并非PRB履行的尽头，而是创立负义务银行的起始，PRB所列央求需求公共半银行真正采纳手脚来统造其社会影响。订立行需周密落实PRB履行症结设施，征求影响解析、倾向设定与履行、延续讯息披露。

　　1.影响解析：解析本身对社会、境况和经济的宏大正面与负面影响，识别并确定何如延续扩展踊跃影响、淘汰宏大负面影响。

　　2.倾向设定与履行：针对所识另表宏大影响界限责任，设定完全、可丈量、可杀青、有闭连性和有时限（即知足“SMART”条目）的倾向，并造定手脚计划来落实闭连倾向。

　　因为PRB是一个环球性的框架，而订立机构本身条目分歧、规划后台也有区别，以是分歧订立机构可以需求分歧的年光来抵达PRB的央求，但日常上限为四年。

　　图2 PRB症结设施履行年辉煌（泉源：中财绿指按照UNEP FI翻译并整顿）

　　遵守PRB央求，正在成为订立行后的18个月内，订立行需发表第一份负义务银行规定履行状况自评估陈说，并于其后每年按期披露履行状况；正在成为订立行后的四年内，订立行需周密落实PRB症结设施。另表，从第三份披露报揭发端，订立行需礼聘第三方机构对闭连实质实行鉴证。

　　闭于陈说实质，PRB供应了昭彰的模板，与PRB六项规定逐一对应，对银行披露实质提出了类型央求。同时，PRB选择了六个比力症结的自评估目标，银行起码要对这些目标展开第三方审验，以晋升可托度。这六个目标征求影响解析、倾向设定、倾向履行和监测规划、倾向履行起色、与PRB推行闭连的公司经管架构、PRB的履行起色。PRB对陈说名称和披露体例眼前没有指定央求，践诺中良多银行将其与年度境况、社会和经管（ESG）陈说、可延续生长陈说、社会义务陈说等集合起来，正在闭连陈说后附一份PRB陈说索引表。

　　一方面，PRB为银行可延续生长供应计谋框架和手脚指南，胀舞银行机构正在最紧要、最具本质性的界限设定倾向，正在计谋、投资组合和生意层面以及扫数营业界限融入可延续生长元素，帮帮银行统造和应对天气转移及其他境况危害。另一方面，PRB订立行需对本身实行影响解析，正在此枢纽，银行往往需集合PRB界说的诸多影响界限、银行本身情况以及区域影响成分伸开解析。另表，成为PRB订立行有帮于银行与投资者、客户、员工和社会创设信托闭联，通过更负义务的产物、效劳、客户闭联来声援并加快经济和生计体例的可延续改革，征求应对来自客户、投资者或其他优点闭连机构的不停转移的需乞降企望。

　　从总量上来看，PRB订立行范围不停扩展。2019年9月刚发表时，环球132家银行成为首批订立银行，资产总额逾47万亿美元，约占环球银行业资产总范围的三分之一ng体育。从2019年9月到2022岁晚，订立银行杀青数目上的翻倍，增进至320家。截至2023年4月，环球已有77个国度的325家银行订立了PRB，资产总额约89.4万亿美元，约占环球银行业资产总范围的50%。

　　从地域上看，欧洲银行相应最踊跃。从2019年发端，欧洲银行就吞没环球PRB订立行的折半以上，其由来可以正在于欧盟及其成员国正在推动环保和社会义务等方面继续采纳踊跃的计谋和法则，这为银行展开可延续金融营业造造了较为优良的计谋境况和商场需求。另表，欧洲的金融业史书好久，少许银行也有较强的社会义务感和环保认识，更容易回收PRB的理念和央求。截止2023年4月，欧洲PRB订立银行数目达172家，占环球总数的53%；其次是亚太地域，有61家，占比为19%。而北美地域仅有13家，占比仅为4%。

　　从增速看，环球PRB银行数目增进速速，亚太地域最速。亚太地域2020和2021年的PRB订立银行数目增速高达41%和58%，2022年虽增速放缓，但仍突出20%。高增速可以归因于多种成分，征求群多和私营部分对可延续性题目日益增进的剖析和珍贵、当局计谋和法则的履行，以及该地域面对天气转移影响的软弱性。亚洲面对着广大的天气离间，与其他地域比拟，亚洲银行业面对更多来自低碳转型的压力和危害。按照瑞士再保障钻研院（Swiss Re Institute）的天气经济指数预测，假如不采纳天气手脚，到2048年，亚洲的GDP可以会淘汰26.5%。《亚洲天气危害订价》陈说指出，踊跃采纳天气危害统造和插足天气讯息披露规划将消浸编造危害，晋升企业比赛力。以是，越来越多的亚洲银行发端体贴天气危害并采选参与PRB银行，将天气减缓纳入机构完全经管、危害统造和订价系统，为高碳客户企业供应研究效劳和立异转型金融产物，以杀青银行的可延续生长。以是咱们看到，2021年后，与多半地域增速放缓分歧，正在非洲、中东、拉丁美洲等地域，PRB订立银行增进速率仍正在攀升。

　　订立PRB对银行的主题营业有着深远且踊跃的影响。公共半的订立银行已将可延续生长的理念整合到公司计谋中，并正正在对银行主题营业实行重整。按照UNEP FI发表的《Responsible Banking：Building Foundations》，订立行正在可延续生长界限的症结统计数据如下：

　　1、94%的订立银行已将可延续生长视作银行优先计谋，并对银行主题营业实行重整，确保银行正在构造的扫数营业界限对境况和社会爆发踊跃影响。

　　2、65%的订立银行已正在金融、零售及古板营业中操纵了可延续生长理念，33%正正在展开闭连职业，比如开采和供应特定的可延续性闭连产物，拓展某些行业或新技能界限的营业，为客户供应知足其需求的可延续性办理计划。

　　3、53%的银行将可延续性纳入危害统造，41%正正在展开闭连职业。通过可延续性闭连的危害评估，银行可能识别潜正在的与可延续生长倾向（SDGs）和《巴黎天气协定》不相同的营业危害，从而更好地领会和统造与可延续性闭连的危害，确保营业营谋与环球可延续生长倾向坚持相同。

　　4、53%的银行正在IT统造和客户解析中片面整合了可延续性因素，而16%的银行已十足整合。银行汇集与可延续性闭连的数据，征求客户的温室气体排放量、典质贷款的能源结果、客户数据库中的人权危害等，并创设组织化的数据统造和IT流程来解决这些可延续性闭连数据。

　　5、63%的银行将可延续生长理念整合到投资经过中，尚有18%的银行正正在踊跃推动。银行通过添置或刊行可延续性投资产物，如绿色债券、社会债券、可延续性债券等将资金开导到吻合可延续生长尺度的项目和企业，以推进境况偏护、社会义务和经济可延续性。

　　为了正在淘汰负面影响的同时不停扩展踊跃影响，PRB订立银行务必最初解析它们方今正在社会、境况和经济方面的影响。按照《Responsible Banking：Building Foundations》的解析，天气转移、性别平等、普惠金融等往往是订立银行中心体贴的影响界限，完全状况如图7所示。

　　天气转移是大片面银行最紧要的影响界限。环球87%的PRB订立行将天气转移确定为紧要影响界限之一，并将投资绿色资产行动应对天气转移危害的要领。完全来说，69%的银行投资绿色资产与低碳技能，25%的订立银行设定了绿色贷款与低碳技能融资金额倾向。同时突出四分之三的银行一经开采作声援淘汰温室气体排放的金融产物，征求绿色贷款、绿色债券和绿色典质贷款等。

　　多半PRB订立行缺乏对生物多样性的体贴。按照《WEF——The Global Risks Report 2022》陈说，生物多样性的失掉是另日十年影响最大的前三个危害之一。生物多样性偏护系统与金融系统存正在严紧闭系。假如金融营谋向对生物多样性偏护无益的项目投资，将激发更多物理和转型危害，爆发负面影响。目前，惟有24家订立行将生物多样性视为紧要影响界限，可以是因为生物多样性闭连的影响评估目标现阶段较难获取到牢靠数据，从而波折了银行对该界限的影响评估。另日，PRB银行应使用考试修建闭连评估数据，推广对生物多样性偏护项宗旨投资，爆发踊跃影响。

　　截至2023年4月，中国共有22家PRB订立银行，完全讯息如图 8所示，此中中原银行、中国工商银行、兴业银行径PRB创始订立行。

　　我国PRB订立银行数目环球最多、生长速速。如图 9所示，环球77个国度具有PRB订立行，惟有6个国度具有10家以上的PRB订立行。中国事环球PRB订立银行最多的国度，数目高达22家，彰显了中国银行业正在可延续金融和社会义务方面的允许。中国22家PRB订立行中的18家都正在2021和2022这两年中订立，使得中国PRB订立行数目正在近两年飞速增进为环球第一。

　　我国PRB订立银行以中幼银行径主。一方面，中幼银行正在境况、社会和经管方面的革新空间较大，PRB为巩固银行正在可延续生长后台下的身分和本领供应了获取专业学问、器械和资源的捷径责任，而且按照每个银行的需乞降进度定造性格化声援计划，可能有用推进金融机构可延续生长，晋升规划效益和危害统造秤谌。另一方面，中幼银行相对待大型银行而言范围较幼、决定目标相对较短，这使得它们更具灵巧性和神速合适本领。中幼银行可能更速速地调解营业计谋和计谋，以知足PRB订立行的央求，并正在较短的年光内履行闭连的厘革设施。

　　我国银行踊跃插足PRB国际职业，发出中国声响。中国工商银行行动PRB创议银行，是PRB主题职业构成员，全程插足PRB草拟、看法咨询和修订职业。兴业银行和九江银行辞别插足了PRB全体起色与监测评估职业组、资源结果倾向设定职业组，与国际同行配合搜求PRB落地计划。江苏银行径UNEP FI的中东亚地域理事代表，成为该地域入选金融建议构造银行理事会的独一金融机构，为推进国内银行机构与国际接轨，正在国际金融界限发出中国声响，供应有用渠道与广宽平台。

　　如图 8所示责任，从国内PRB订立行实施规定的讯息披露状况来看，共有11家银行披露过PRB陈说，此中三家创始订立行及九江银行因为正在2021年前参与，已披露两次陈说，而未披露陈说的银行吞没我国PRB银行数宗旨一半。与环球其他国度比拟，我国PRB订立行数目为22家，挪威为21家，但PRB陈说披露总次数仅为15次，亏损挪威38次的一半。由来可以正在于我国PRB银行多于2021、2022年参与，隔绝订立日未满18个月，新冠疫情恣虐也正在必定水平上延缓银行陈说披露经过。

　　同时，从参与订立行到发表PRB陈说中心存正在很多离间，我国银行可以尚未合适这一经过。一方面，订立行需求针对本行对人类和境况变成最大影响的界限拟订并发表倾向，而影响解析和倾向设建都是庞杂的经过，需求专业学问和闭连资源，并可以面对巨额的数据解决和计量本事上的离间。另一方面责任，披露陈说杀青难度高。订立行闭于PRB履行状况的披露，还需经历第三方机构的鉴证（首份陈说除表），以确保数据确凿实性和经过的可追溯性，这对披露经过中的任何枢纽都提出了很高的央求。总之，为了变成一份完美、吻合央求的陈说，订立行除了需求遵守前述央务实施影响解析和倾向设定等症结设施，还需求将实施经过周密责任、分明地用英文披露正在陈说中，这些与国内羁系机构的闭连器械或框架并不相同，需求订立银行花费巨额年光从头钻研。ng体育IIGF责任见地事关89万亿美元：环球负仔肩银行规矩的发显近况及远景